Auftragnehmer im Vereinigten Königreich beauftragen

Ein ausländisches Unternehmen kann eine Person aus dem Vereinigten Königreich für tatsächlich selbstständige Leistungen beauftragen; über den arbeitsrechtlichen und steuerlichen Status entscheidet jedoch die tatsächliche Zusammenarbeit. Der Weg über Angestellte ist im Guide zur Einstellung im Vereinigten Königreich beschrieben. Bei Leistungen über eine Personal Service Company (PSC) ist zu klären, ob die Off-Payroll-Regeln greifen und wer darüber entscheidet: Bei einem vollständig im Ausland ansässigen Auftraggeber ohne Sitz oder Betriebsstätte im Vereinigten Königreich trifft diese Entscheidung der Intermediär. Vereinbaren Sie Leistungsumfang, IP-Regelungen, Rechnungsstellung und Zahlungsablauf; die Contractor Platform von 4dev.com arbeitet mit Auftragnehmern im Vereinigten Königreich.

Wo die Grenze verläuft: Angestellter oder Auftragnehmer im Vereinigten Königreich

Der arbeitsrechtliche Status, der steuerliche Status und die Off-Payroll-Prüfung einer PSC erfordern jeweils eigene Entscheidungen. Ein IR35-Ergebnis beantwortet nicht, ob die Person im arbeitsrechtlichen Sinn selbstständig, Worker oder Arbeitnehmer ist. Prüfen Sie sowohl den Vertrag als auch die tatsächliche Zusammenarbeit; für den Weg über Angestellte gelten eigene Rechte.

Zu betrachten ist, ob die Person Angebote für Aufträge abgibt, ohne direkte Aufsicht arbeitet, erbrachte Leistungen in Rechnung stellt und ihre Steuern und National Insurance selbst abwickelt. Ein echtes Recht, einen Vertreter zu stellen und zu bezahlen, kann für Selbstständigkeit sprechen; ein uneingeschränktes Vetorecht des Auftraggebers kann dieses Recht zur Fiktion machen. Zu prüfen sind auch die gegenseitigen Verpflichtungen, Arbeit anzubieten und auszuführen.

Eine PSC wirft nur dann eine gesonderte Off-Payroll-Frage auf, wenn die Person ihre Leistungen über einen eigenen Intermediär erbringt und bei direkter Beauftragung Arbeitnehmer gewesen wäre. Der folgende Entscheidungsweg trennt zunächst den vollständig im Ausland ansässigen Auftraggeber ohne Sitz oder Betriebsstätte im Vereinigten Königreich ab und fragt dann, ob der übrige Auftraggeber dem öffentlichen Sektor angehört oder mittelgroß bzw. groß ist; ein erfasster Auftraggeber muss mit angemessener Sorgfalt ein Status Determination Statement mit Ergebnis und Begründung ausstellen. Bei einem kleinen Auftraggeber außerhalb des öffentlichen Sektors bleibt die Feststellung beim Intermediär; die geänderten Größenschwellen für Unternehmen haben frühestens vor dem 6. April 2027 keine praktische Off-Payroll-Wirkung und stehen unter dem Vorbehalt von Bedingungen zu Abrechnungszeiträumen und zum Zweijahreszeitraum.

Halten Sie die Arbeitsvereinbarung, bei Bedarf die Angaben zur PSC und die Gründe der IR35-Entscheidung zusammen vor. Überprüfen Sie die Entscheidung, wenn sich die Arbeit ändert: Der Vertrag muss weiterhin zur gelebten Praxis passen.

Wo der Auftragnehmerstatus kippt: die Tests und Schwellenwerte im Vereinigten Königreich

Keine Einkommens- oder Umsatzschwelle im Vereinigten Königreich macht jemanden zum Auftragnehmer. Beschäftigungsstatus und Off-Payroll-Pflichten einer PSC hängen von der Vereinbarung ab, während Self Assessment, Umsatzsteuer (VAT) und Making Tax Digital eigene Einkommens-, Umsatz- und Meldetests verwenden.

Auslöser	Was sich ändert	Wer handelt / Bemessungszeitraum
Tatsächliches Arbeitsverhältnis	Arbeitsrechtlicher und steuerlicher Status hängen von den Tatsachen ab, nicht von der Bezeichnung im Vertrag; es gibt keine numerische Statusschwelle	Auftraggeber und Person beurteilen die tatsächlichen Bedingungen und die Praxis während der gesamten Zusammenarbeit
Leistungen über eine PSC	Die Off-Payroll-Regeln können greifen, wenn die Person bei direkter Beauftragung Arbeitnehmer wäre	Zuerst klären, ob der Auftraggeber vollständig im Ausland ansässig ist, ohne Sitz oder Betriebsstätte im Vereinigten Königreich; andernfalls prüfen, ob er dem öffentlichen Sektor angehört oder mittelgroß bzw. groß ist
Erfasster PSC-Auftraggeber	Der Auftraggeber stellt ein SDS mit Begründung aus und wendet angemessene Sorgfalt an	Auftraggeber aus dem öffentlichen Sektor sowie mittelgroße oder große Auftraggeber der Privatwirtschaft oder des gemeinnützigen Sektors; bei einem kleinen Auftraggeber außerhalb des öffentlichen Sektors bleibt die Entscheidung beim Intermediär
Geänderte Größenschwellen für Unternehmen	Die aktualisierten Schwellen begründen keine gewöhnliche Ausnahme für 2026/27	Geschäftsjahre, die am oder nach dem 6. April 2025 beginnen; frühestens vor dem 6. April 2027 keine praktische Off-Payroll-Wirkung, vorbehaltlich der Tests zu Abrechnungszeitraum und zwei Jahren
Handelseinkommen eines Sole Trader	Die Registrierung für Self Assessment ist erforderlich, sobald das Handelseinkommen £1,000 übersteigt	Der Sole Trader; ein Steuerjahr, vom 6. April bis zum 5. April
Steuerpflichtiger Umsatz über der rückblickenden Schwelle	Die VAT-Registrierung ist erforderlich, sobald der steuerpflichtige Umsatz £90,000 übersteigt	Der Leistungserbringer; gleitende vorangegangene 12 Monate
Erwarteter steuerpflichtiger Umsatz	Eine VAT-Registrierung kann auch erforderlich sein, wenn der erwartete Umsatz £90,000 übersteigt	Der Leistungserbringer; die nächsten 30 Tage, ein vom rückblickenden Zeitraum getrennter Test
Qualifizierendes Einkommen über £50,000	Making Tax Digital für die Einkommensteuer gilt ab dem 6. April 2026	Qualifizierender Sole Trader; qualifizierendes Einkommen laut Steuererklärung 2024/25
Qualifizierendes Einkommen über £30,000	Making Tax Digital für die Einkommensteuer gilt ab dem 6. April 2027	Qualifizierender Sole Trader; qualifizierendes Einkommen laut Steuererklärung 2025/26
Qualifizierendes Einkommen über £20,000	Making Tax Digital für die Einkommensteuer gilt ab dem 6. April 2028	Qualifizierender Sole Trader; qualifizierendes Einkommen laut Steuererklärung 2026/27

Ein gleichbleibender steuerpflichtiger Umsatz von £7,500.00 im Monat ergibt über 12 Monate genau £90,000 und übersteigt die rückblickende VAT-Schwelle damit nicht. Der Leistungserbringer muss dennoch im getrennten Test für die nächsten 30 Tage prüfen, ob der erwartete steuerpflichtige Umsatz £90,000 übersteigt.

Ein Sole Trader kann den Auslöser für Self Assessment überschreiten, ohne sich für VAT registrieren zu müssen. Weder VAT noch die MTD-Meldepflichten ändern den arbeitsrechtlichen Status oder verlagern eine geltende Off-Payroll-Pflicht einer PSC.

Wie sich Auftragnehmer im Vereinigten Königreich registrieren: Sole Trader oder Limited Company

Ein Auftragnehmer im Vereinigten Königreich kann als Sole Trader oder über eine Limited Company tätig sein. Klären Sie vor Vertragsabschluss die rechtliche Identität des Leistungserbringers und die maßgeblichen steuerlichen Angaben und beurteilen Sie die Unabhängigkeit anhand der tatsächlichen Zusammenarbeit, nicht anhand der Registrierung.

Sole Trader und Self Assessment

Ein Sole Trader nutzt Self Assessment und muss sich registrieren, wenn das Handelseinkommen in einem Steuerjahr £1,000 übersteigt. Für 2026/27 beträgt die Class-4-National-Insurance für Selbstständige 6 % der Gewinne zwischen £12,570 und £50,270 und 2 % über £50,270. Making Tax Digital für die Einkommensteuer ist eine Meldepflicht für qualifizierende Sole Trader; sie begründet keinen neuen Beschäftigungsstatus.

Limited Company und PSC

Eine Limited Company wird bei Companies House registriert und in der Regel zugleich für die Körperschaftsteuer (Corporation Tax) angemeldet. Ist die Gesellschaft die PSC der Person, kann ihr Bestehen die gesonderte Off-Payroll-Prüfung relevant machen, beantwortet sie aber nicht: Der Auftraggeber muss weiterhin den Intermediär, das tatsächliche Verhältnis, den Zweig für Auftraggeber im Ausland und die maßgeblichen Größenregeln für Auftraggeber berücksichtigen.

Halten Sie als Auftraggeber den im Vertrag und auf der Rechnung genannten rechtlichen Leistungserbringer fest. Ein Sole Trader, der einen Geschäftsnamen verwendet, sollte seinen eigenen Namen, den Geschäftsnamen und eine Zustellanschrift angeben; ein Leistungserbringer in Gesellschaftsform sollte seinen vollständigen Namen aus der Gründungsurkunde (certificate of incorporation) verwenden. Fordern Sie eine VAT-Registrierungsnummer nur an, wenn der Leistungserbringer VAT-registriert ist, und verwenden Sie eine Registrierungs- oder Steuernummer nicht als Beleg dafür, dass die Person selbstständig ist.

Der Dienstleistungsvertrag: Leistungsumfang, IP und Beendigung

Ein Dienstleistungsvertrag im Vereinigten Königreich sollte die Arbeit, die Übergabe und die kaufmännischen Bedingungen festlegen und der Praxis der Zusammenarbeit entsprechen. Diese Bedingungen fließen in die Statusprüfung ein, die weiterhin vom tatsächlichen Verhältnis abhängt.

Klauseln, auf die es im Vereinigten Königreich ankommt

Legen Sie Leistungsumfang, definierte Liefergegenstände, Abnahmenachweise, vereinbarten Preis, Rechnungsstellung und VAT-Zuständigkeit, Vertraulichkeit sowie die Pflichten der Parteien bei Änderungen der Arbeit fest. Beschreiben Sie Eigenständigkeit und Arbeitsorganisation zutreffend. Nehmen Sie eine Vertretungsklausel nur auf, wenn die Person tatsächlich das Recht hat, einen Vertreter zu stellen und zu bezahlen; ein weites Vetorecht des Auftraggebers kann die Klausel in der Statusanalyse wirkungslos machen.

Das Urheberrecht an Auftragswerken liegt zunächst beim Schöpfer, sofern die Parteien nichts anderes schriftlich vereinbaren; halten Sie eine erforderliche IP-Abtretung daher ausdrücklich fest. Ist ein PSC-Auftrag erfasst, muss der Auftraggeber außerdem ein SDS mit Ergebnis und Begründung ausstellen.

Die Bedingungen des Vertrags mit der PSC sollten der Grundlage der vom Endkunden vorgenommenen Statusbeurteilung nicht widersprechen

— Lucy Lewis, Partner & Chair, Cardiff, Lewis Silkin

Prüfen Sie den Vertrag gegen die Statusbeurteilung, sobald sich die Arbeitspraxis ändert.

Beendigung des Vertrags

Legen Sie Laufzeit, eine etwaige Kündigungsfrist, das Verfahren zur Fertigstellung oder Übergabe offener Liefergegenstände, den Umgang mit abgenommener Arbeit und Rechnungen sowie die Rückgabe oder Übertragung von Materialien und IP fest. Verwenden Sie diese ausgehandelten Dienstleistungsbedingungen, statt Kündigungsfristen für Angestellte in die Vereinbarung zu übernehmen. Ändert sich die Zusammenarbeit vor ihrem Ende, prüfen Sie Leistungsumfang und Arbeitsorganisation, bevor Sie sich auf eine frühere Statusbeurteilung stützen.

Was der Auftragnehmer in Rechnung stellen muss

Die Rechnung eines Auftragnehmers im Vereinigten Königreich bezeichnet Leistungserbringer, Kunden und Leistung. Die VAT-Behandlung hängt vom Geschäftsvorfall ab. Weder eine Rechnung noch eine VAT-Nummer belegt, dass die Person selbstständig ist.

Pflichtangaben auf der einfachen Rechnung und der VAT-Rechnung

Verwenden Sie die Identität des Leistungserbringers, die im Dienstleistungsvertrag steht, und halten Sie die Rechnungsunterlagen mit der abgenommenen Arbeit in Einklang. Eine einfache Geschäftsrechnung benötigt eine eindeutige Nummer, Angaben zu Leistungserbringer und Kunde, eine Beschreibung, Leistungs- und Rechnungsdatum, den Betrag, die anfallende VAT und den fälligen Gesamtbetrag.

Einfache Geschäftsrechnung	Eindeutige Nummer; Angaben zu Leistungserbringer und Kunde; Beschreibung; Leistungs- und Rechnungsdatum; Betrag; anfallende VAT; fälliger Gesamtbetrag	UK Government — Invoices
Identität des Sole Trader	Name des Händlers, gegebenenfalls Geschäftsname und bei Verwendung eines Geschäftsnamens eine Zustellanschrift	UK Government — Invoices
Identität der Limited Company	Vollständiger Firmenname laut Gründungsurkunde	UK Government — Invoices
VAT-Rechnung	VAT-Registrierungsnummer des Leistungserbringers, fortlaufende Kennung, Kunde, Leistungs- und Ausstellungsdatum, Beschreibung, Beträge und VAT	HMRC — VAT Notice 700

Die VAT-Registrierung wird verpflichtend, wenn der steuerpflichtige Umsatz in den vorangegangenen 12 Monaten £90,000 übersteigt oder in den nächsten 30 Tagen voraussichtlich £90,000 übersteigen wird. Das ist ein Registrierungstest, getrennt vom rechtlichen Status der arbeitenden Person.

Grenzüberschreitende VAT und Währung

Bei den meisten B2B-Dienstleistungen ist der Leistungsort dort, wo der unternehmerische Kunde ansässig ist, vorbehaltlich von Ausnahmen für bestimmte Leistungen. Klären Sie Kunde und Leistung, bevor Sie annehmen, dass britische VAT anfällt; kauft ein britisches Unternehmen Leistungen aus dem Ausland, schuldet es britische VAT in der Regel über das Reverse-Charge-Verfahren.

Ein Leistungserbringer im Vereinigten Königreich darf in jeder Währung fakturieren. Fällt britische VAT an, muss die Rechnung den Nettowert und die VAT jedoch in Pfund Sterling ausweisen. Die Regierung hat die verpflichtende elektronische Ausstellung von VAT-Rechnungen ab 2029 angekündigt; die detaillierten Standards werden noch entwickelt, sodass diese künftige Regelung kein aktuelles Rechnungsfeld hinzufügt.

Wie das Geld bei einem Auftragnehmer im Vereinigten Königreich ankommt

Bei einer inländischen Überweisung in GBP legen Sie Empfänger und vereinbarte Währung in Vertrag und Rechnung fest, bevor Sie einen britischen Bankzahlungsweg wählen. Faster Payments kommt in der Regel am selben oder am nächsten Tag an, CHAPS wird am selben Werktag abgewickelt, und Bacs braucht laut der angeführten amtlichen Anleitung in der Regel drei Werktage. Der tatsächliche Eingang hängt von der Bank und vom Vorgang ab.

Bestätigen Sie die abgenommene Arbeit, prüfen Sie Rechnung und VAT-Behandlung, holen Sie die vereinbarte Freigabe ein, beauftragen Sie den gewählten Bankzahlungsweg und bewahren Sie die Bestätigung auf. CHAPS ist ein Sterling-System für hohe Beträge und eignet sich für Vorgänge, für die dieser Bankweg angemessen ist.

Vereinbaren Sie bei einer grenzüberschreitenden Zusammenarbeit Rechnungswährung, Empfängerkonto und die Verteilung von Bank-, Zwischenbank- und Umrechnungsgebühren. Holen Sie den geltenden Kurs, die Gebühren und die voraussichtliche Ankunftszeit bei den beteiligten Banken ein; die Laufzeiten der inländischen britischen Zahlungswege gelten dafür nicht.

Zahlungsziele und eine verspätete Rechnung im Vereinigten Königreich

Eine Rechnung ist am vereinbarten kaufmännischen Fälligkeitstag überfällig oder, wenn keiner vereinbart wurde, 30 Tage nach dem maßgeblichen Ereignis (Rechnung, Lieferung oder Abschluss der Leistung). Legen Sie Fälligkeitsdatum, Freigebenden, Abnahmenachweis und Eskalationsweg im Dienstleistungsvertrag fest, damit beide Parteien erkennen können, welcher Weg gilt.

Bei einem vereinbarten Datum ist die Zahlung für eine Behörde in der Regel innerhalb von 30 Tagen und für ein Geschäft zwischen Unternehmen innerhalb von 60 Tagen fällig. Unternehmen können eine längere Frist nur vereinbaren, wenn sie für beide Unternehmen fair ist. Prüfen Sie, ob das maßgebliche Datum verstrichen ist und die Rechnung unbezahlt bleibt, bevor Sie Zinsen oder Beitreibungskosten ansetzen.

Steht ein gesetzlicher Zins zur Verfügung, entspricht sein Satz dem Basiszins der Bank of England plus 8 Prozentpunkte, vorbehaltlich des Vertrags: Ein wirksam vereinbarter abweichender Vertragszins verdrängt ihn. Der Betrag hängt vom geltenden Basiszins und den Umständen der Rechnung ab.

Pauschale Beitreibungskosten sind ein gesonderter gesetzlicher Anspruch und hängen von der Stufe der unbezahlten Forderung ab:

Unbezahlte Forderung	Pauschale Beitreibungskosten
Bis £999.99	£40
£1,000 bis £9,999.99	£70
£10,000 oder mehr	£100

Der Leistungserbringer darf die jeweilige Pauschale einmal je verspäteter Zahlung berechnen, zusätzlich zum gesetzlichen Zins, soweit dieser Weg gilt. Halten Sie diesen kaufmännischen Rechtsbehelf getrennt von der arbeitsrechtlichen und PSC-bezogenen Statusanalyse der Zusammenarbeit.

Was wo schiefgeht, und in welchem Schritt

Prüfen Sie Arbeitsvereinbarung, Statusentscheidung, Vertrag, Rechnung und Freigabe jeweils an ihren Übergabepunkten. Jeder Schritt braucht einen Verantwortlichen und eine Dokumentation, die zur tatsächlich geleisteten Arbeit passt.

Schritt	Fehler	Wer prüft als Nächstes
Aufnahme des Leistungsumfangs	Die Rolle wird als selbstständig beschrieben, während die vorgesehene Aufsicht, die persönliche Leistungserbringung oder gegenseitige Verpflichtungen in eine andere Richtung weisen	Der Verantwortliche für die Zusammenarbeit gleicht die vorgesehene Arbeit vor Vertragsabschluss mit der Statusanalyse ab
Vertragsgestaltung	Eine Vertretungsklausel oder die Formulierung zur Eigenständigkeit bildet die tatsächliche Vereinbarung nicht ab	Vertragsverantwortlicher und Verantwortlicher für die Zusammenarbeit prüfen Arbeitspraxis und Vertrag gemeinsam
PSC-Statusentscheidung	Ein erfasster Auftraggeber hat kein SDS, keine Begründung und keinen Nachweis angemessener Sorgfalt	Der Auftraggeber stellt das SDS der arbeitenden Person und der Vertragspartei aus; auf einen Widerspruch muss er innerhalb von 45 Tagen antworten
SDS-Weitergabe	Das SDS wird nicht entlang der Kette weitergegeben	Der Auftraggeber prüft die Weitergabe, denn er trägt die Pflichten zum Einbehalt von Einkommensteuer und National Insurance, bis das Statement weitergegeben ist
Rechnungseingang und VAT-Prüfung	Identität des Leistungserbringers, Rechnungsfelder, VAT-Registrierung oder Behandlung des Leistungsorts passen nicht zur Leistung	Finanzen oder Kreditorenbuchhaltung prüfen vor der Freigabe Vertrag, Rechnung und VAT-Behandlung
Abnahme und Bankfreigabe	Es fehlen der vereinbarte Freigebende, der Abnahmenachweis, die Kontodaten oder die Verteilung der Währungskosten	Der Verantwortliche für die Leistung bestätigt die Abnahme; die Finanzabteilung folgt dem vereinbarten Freigabe- und Zahlungsauftragsverfahren
Eskalation bei verspäteter Rechnung	Niemand kann das Fälligkeitsdatum benennen oder sagen, ob die gesetzliche Regelung bei Verzug gilt	Der kaufmännische Verantwortliche prüft Vertrag, Rechnungseingang und Nachweise der Leistungserbringung und wendet dann den vereinbarten Eskalationsweg an

Bei einem PSC-Auftrag brauchen die Statusunterlagen dieselbe Prüfung wie der Vertrag, wenn sich die Arbeit ändert. Eine spätere operative Entscheidung, den Leistungserbringer zu wechseln, den Leistungsumfang zu ändern oder in ein Anstellungsverhältnis zu wechseln, heilt eine frühere Statusentscheidung nicht von selbst; beurteilen Sie die Tatsachen neu und wählen Sie den Weg, der zur Arbeit passt.

Rechnungs- und Bankprüfungen lösen andere Probleme als die Einstufung. Bewahren Sie den rechtlichen Leistungserbringer, die VAT-Behandlung, den Abnahmenachweis und den Zahlungsauftrag in der Akte der Zusammenarbeit auf, und halten Sie die Statusbeurteilung und etwaige SDS-Unterlagen für die Personen bereit, die diese Entscheidung verantworten.

Was ein Fehler bei Einstufung oder Zahlung kostet, und wer zahlt

Verschiedene Beteiligte tragen unterschiedliche Pflichten gegenüber Auftragnehmern im Vereinigten Königreich. Ein erfasster Auftraggeber trifft die Statusentscheidung, der fiktive Arbeitgeber (deemed employer) führt die anwendbaren Off-Payroll-Abzüge ab, der Auftragnehmer oder Intermediär erledigt seine eigene Registrierung, und dem Schuldner drohen Rechtsbehelfe bei Zahlungsverzug. Eine allgemeine feste Geldbuße für Fehleinstufung oder eine pauschale vertragliche Freistellung gibt es in diesen Regeln nicht.

Beteiligter	Risiko	Betrag oder Regel
Erfasster Auftraggeber	Stellt kein SDS mit Begründung und angemessener Sorgfalt aus oder gibt es nicht weiter	Bis das SDS weitergegeben ist, trägt der Auftraggeber die Pflichten zum Einbehalt von Einkommensteuer und National Insurance; auf einen IR35-Widerspruch ist innerhalb von 45 Tagen zu antworten
Fiktiver Arbeitgeber (deemed employer)	Wendet die Off-Payroll-Regeln an, lässt aber erforderliche Abzüge oder arbeitgeberseitige Verbindlichkeiten aus	Behält PAYE und Arbeitnehmer-National-Insurance ein; zahlt zusätzlich zur Zahlung an den Intermediär die Arbeitgeber-National-Insurance und gegebenenfalls die Apprenticeship Levy
Auftraggeber mit Off-Payroll-Fehler	Geht davon aus, dass angemessene Sorgfalt jede Folge beseitigt	HMRC sagt, angemessene Sorgfalt verhindere seine Strafe, die zugrunde liegende Steuer kann jedoch weiterhin geschuldet sein
Sole Trader oder Intermediär	Versäumt die eigene Registrierung und die eigenen Steuerpflichten	Die Registrierung für Self Assessment ist ab £1,000 Handelseinkommen in einem Steuerjahr erforderlich; für 2026/27 beträgt die Class-4-National-Insurance 6 % der Gewinne zwischen £12,570 und £50,270 und 2 % über £50,270
VAT-registrierter oder registrierungspflichtiger Leistungserbringer	Überwacht den VAT-Auslöser nicht	Die Registrierung ist verpflichtend, wenn der steuerpflichtige Umsatz in den vorangegangenen 12 Monaten £90,000 übersteigt oder in den nächsten 30 Tagen voraussichtlich £90,000 übersteigen wird
Unternehmerischer Schuldner	Zahlt eine kaufmännische Rechnung verspätet	Der gesetzliche Zins entspricht dem Basiszins der Bank of England plus 8 Prozentpunkte, sofern kein wirksamer Vertragszins abweicht; die pauschalen Beitreibungskosten betragen £40, £70 oder £100 je nach Stufe der unbezahlten Forderung

Die Trennlinie zwischen Auftraggeber und fiktivem Arbeitgeber ist wichtig, weil sie der Kette folgt und davon abhängt, ob das SDS weitergegeben wurde. Bewahren Sie Statusanalyse, SDS, Rechnung und Zahlungsunterlagen zusammen auf, damit die Partei, die handeln soll, nachweisen kann, welche Regel galt.

Die Zahlen zum Zahlungsverzug bemessen kaufmännische Rechtsbehelfe, nicht das Steuerrisiko. Ein Off-Payroll-Fehler ist anhand der Arbeitsvereinbarung und der Pflichten jedes Beteiligten zu beurteilen; nehmen Sie keine angenommene feste Strafe für Fehleinstufung in den Vertrag auf.

Welche Auftragnehmermodelle passen zur Arbeit?

Wählen Sie das Modell nach der Arbeit und dem tatsächlichen Verhältnis und dokumentieren Sie dann die Statusentscheidung. Die Bezeichnungen Sole Trader, PSC und Plattform begründen keine Unabhängigkeit. Fortlaufende Weisungen des Auftraggebers und Eingliederung können auf einen Anstellungsweg hindeuten.

Modell	Vertragspartei	Status-/Steuerentscheidung	Passender Auslöser
Direkter Sole Trader	Auftraggeber und Sole Trader schließen den Vertrag direkt	Das tatsächliche Dienstleistungsverhältnis beurteilen; der Sole Trader verwaltet seine Registrierungs- und Steuerpflichten selbst	Definierte, eigenständig erbrachte Leistungen eines Leistungserbringers, der unter eigenem Namen auftritt
PSC	Der Auftraggeber schließt den Vertrag mit dem Intermediär der Person	Die gesonderte Off-Payroll-Analyse anwenden, wenn ihre Voraussetzungen erfüllt sind, einschließlich der Zweige für die Größe des Auftraggebers und für vollständig im Ausland ansässige Auftraggeber	Der Leistungserbringer arbeitet über eine eigene Gesellschaft, und die Arbeit trägt weiterhin eine Analyse als unabhängige Dienstleistung
Auftragnehmer-Plattform	In den Vertragsunterlagen des Anbieters nachsehen, wer die Parteien der Vereinbarung sind	Ein Plattformeintrag entscheidet weder über den arbeitsrechtlichen Status der Person noch über eine Off-Payroll-Entscheidung zu einer PSC	Das Unternehmen braucht einen dokumentierten Auftragnehmerweg und hat die Vereinbarung des Anbieters für die Zusammenarbeit im Vereinigten Königreich geprüft
Contractor of Record (COR)	Der COR ist die Vertragspartei des Auftragnehmers	Das Modell der unabhängigen Dienstleistung und die Verteilung im Vertrag müssen weiterhin geprüft werden	Der Auftraggeber möchte einen zwischengeschalteten Vertragspartner für eine tatsächlich unabhängige Zusammenarbeit; ein COR kann das Risiko einer Neueinstufung verringern, während eine etwaige Freistellung von der Vereinbarung abhängt
Agentur- oder Umbrella-Kette	Die Vertragskette kann eine Agentur, eine Umbrella Company und den Endkunden umfassen	Bei qualifizierenden Umbrella-Arbeitnehmerüberlassungsketten kann ab dem 6. April 2026 eine Agentur oder, wenn es keine gibt, der Endkunde für nicht abgeführte PAYE in Anspruch genommen werden	Nur nutzen, nachdem die Kette und die anwendbaren steuerlichen Zuständigkeiten bestätigt sind
Direkte Anstellung oder Employer of Record	Ihr Unternehmen oder der Employer of Record beschäftigt die Person	Den Anstellungsweg und die Arbeitgeberpflichten anwenden, statt die Rolle als unabhängige Dienstleistung zu behandeln	Fortlaufende Weisung, Eingliederung oder die Art der Rolle sprechen gegen ein echtes Auftragnehmerverhältnis

Eine PSC kann tatsächlich unabhängige Leistungen erbringen und trotzdem eine Off-Payroll-Entscheidung erfordern. Eine Auftragnehmer-Plattform oder ein COR kann die Vereinbarung dokumentieren, doch die Arbeit muss zum Vertrag passen.

Für den Anstellungsweg nutzen Sie den Guide zur Einstellung im Vereinigten Königreich für die direkte Anstellung und den Guide zum Employer of Record im Vereinigten Königreich, wenn ein anderer Arbeitgeber die Person beschäftigen soll. Ein kaufmännischer Modellwechsel sollte auf eine Neubewertung der Arbeit folgen und sie nicht ersetzen.

Ein Auftragnehmer im Vereinigten Königreich oder zehn

Zehn Auftragnehmer im Vereinigten Königreich brauchen zehn einzelne Status- und Vertragsentscheidungen. Die Zahl der Auftragnehmer löst für sich keinen anderen gesetzlichen Statustest aus.

Mit wachsender Zahl führen Sie für jeden rechtlichen Leistungserbringer und jede Vertragspartei einen eigenen Registereintrag, der sie mit den erbrachten Leistungen verknüpft. Erfassen Sie:

• die Identität des Leistungserbringers, ob er Sole Trader oder Gesellschaft ist, und gegebenenfalls die VAT-Registrierung;
• den vereinbarten Leistungsumfang, die Liefergegenstände, das Abnahmeverfahren und Nachweise, wie die Arbeit tatsächlich erbracht wird, einschließlich eines für die Beurteilung relevanten Punktes zu persönlicher Leistung oder Vertretung;
• die Analyse zu Beschäftigungsstatus und Steuern, ihr Datum und den Anlass für die erneute Prüfung; bei einer PSC im Anwendungsbereich der Off-Payroll-Regeln das Status Determination Statement, die Begründung und die Nachweise der Leistungserbringung;
• die unterzeichnete Vertragsfassung, IP-Regelungen, Vertraulichkeitspflichten, Kündigungs- und Übergabebedingungen;
• die Rechnung, die VAT-Behandlung, den Freigabe- oder Abnahmenachweis, das Fälligkeitsdatum und die für die Eskalation verantwortliche Person;
• die bestätigten Zahlungsanweisungen, die vereinbarte Währung und die Verteilung der Gebühren sowie den Eingangsnachweis nach der Zahlung.

Wenden Sie die Tests für Self Assessment, VAT und Making Tax Digital auf das jeweilige Einkommen oder den jeweiligen Umsatz jedes Leistungserbringers an. Mehrere Auftragnehmer addieren diese Beträge nicht. Überprüfen Sie die Beurteilung einer einzelnen PSC erneut, wenn sich die Tatsachen der Arbeit ändern; das Register hält jede Entscheidung und ihre Belege nachvollziehbar.

Wer im Vereinigten Königreich mit Auftragnehmern arbeitet

Die 19 Optionen umfassen Plattformen, zwischengeschaltete Vertragspartner und Marktplätze für die Personalsuche mit veröffentlichtem Bezug zum Vereinigten Königreich. „Nicht veröffentlicht“ bedeutet, dass die Quelle ein Merkmal nicht bestätigt. Ein Büro im Vereinigten Königreich oder eine allgemeine Seite zur Belegschaft allein benennt nicht die Vertragspartei eines Auftragnehmerdienstes.

Anbieter	Modell	Präsenz im Vereinigten Königreich	Verträge nach lokalem Recht	IP-Abtretung	Lokale Dokumente	Unterstützung bei der Einstufung
4dev.com	Auftragnehmer-Plattform	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Dokumente werden erzeugt	Nicht veröffentlicht
Remote	Auftragnehmer-Plattform	Nicht veröffentlicht	Lokalisierte Vereinbarungen	Nicht veröffentlicht	Dokumente	Hinweise zur Einstufung
G-P	Auftragnehmer-Plattform	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht
Skuad	Auftragnehmer-Plattform; AOR	Nicht veröffentlicht	Lokal konforme Vereinbarungen	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Prüfungen der Worker-Einstufung
Rippling	Auftragnehmer-Plattform	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht
Oyster	Auftragnehmer-Plattform	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht
Hays	Contractor Management Outsourcing (CMO)	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Validierung des Beschäftigungsstatus
Plane	Auftragnehmer-Plattform	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht
Lano	Auftragnehmer-Plattform	Nicht veröffentlicht	Lokale Verträge	Nicht veröffentlicht	Dokumente	Nicht veröffentlicht
WorkMotion	Auftragnehmer-Plattform	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht
Worksome	Marktplatz	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Worker-Einstufung und Unterstützung bei Audits
YunoJuno	Plattform für Freelancer-Management	Büro in London veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Worker-Einstufung veröffentlicht
Deel	Auftragnehmer-Plattform	Nicht veröffentlicht	Lokalisierte Verträge	Nicht veröffentlicht	Steuerdokumente	Nicht veröffentlicht
PeoplePerHour	Marktplatz	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht
Freelancer.com	Marktplatz	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht
Worksuite	Plattform für Freelancer-Management	Nicht veröffentlicht	Vorlagen nach britischem Recht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Workflow zum Worker-Status im Vereinigten Königreich
Teamed	Auftragnehmer-Plattform	Teamed Ltd, London	Länderspezifisch passende Vereinbarungen	Nicht veröffentlicht	Rechnungen	Optionale Prüfung/Tool Guard
Mellow	Contractor of Record (COR)	Nicht veröffentlicht	Auf das Vereinigte Königreich ausgerichtete Vereinbarungen	Nicht veröffentlicht	Daten zur Geschäftsregistrierung	Nicht veröffentlicht
Contra	Marktplatz	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht	Nicht veröffentlicht

4dev.com

4dev.com führt das Vereinigte Königreich als für Auftragnehmer verfügbar. Die globale Contractor Platform erzeugt Auftragnehmerdokumente. Eine PSC im Vereinigten Königreich erfordert weiterhin eine gesonderte Off-Payroll-Analyse anhand der tatsächlichen Arbeit.

Remote

Remote veröffentlicht einen Auftragnehmerweg für das Vereinigte Königreich mit lokalisierten Vereinbarungen, Dokumenten und Hinweisen zur Einstufung. Vergleichen Sie bei einer PSC diese Vertragsbedingungen mit der Arbeit und der gesonderten IR35-Entscheidung.

G-P

G-P verknüpft sein Material zu unabhängigen Auftragnehmern im Vereinigten Königreich mit G-P Contractor. Prüfen Sie Vereinbarung und Statusverfahren für die jeweilige Zusammenarbeit.

Skuad

Skuad beschreibt die Verwaltung von Auftragnehmern im Vereinigten Königreich über lokal konforme Vereinbarungen und Prüfungen der Worker-Einstufung, neben einem AOR-Weg. Die veröffentlichten Vertragsmerkmale entscheiden nicht über den IR35-Status einer einzelnen PSC.

Rippling

Rippling hat einen Auftragnehmerweg für das Vereinigte Königreich innerhalb seines umfassenderen Workforce-Systems. Bei einer PSC braucht der Auftraggeber weiterhin eine Statusentscheidung, die auf der tatsächlichen Arbeit beruht.

Oyster

Oyster führt die Verfügbarkeit im Vereinigten Königreich neben seinem Produkt Global Contractors auf. Die Verfügbarkeitsseite allein beschreibt keine Auftragnehmervereinbarung für das Vereinigte Königreich.

Hays

Hays Contractor Management Outsourcing verwaltet Aufträge im Vereinigten Königreich für Auftragnehmer, die der Auftraggeber bereits benannt oder vermittelt hat. Es veröffentlicht eine Validierung des Beschäftigungsstatus für die IR35-Compliance; Hays sucht über diesen Dienst keine Fachkräfte.

Plane

Plane bezieht Auftragnehmer im Vereinigten Königreich in seinen umfassenderen Plattformweg ein. Die Länderseite bestätigt die Abdeckung, gibt aber kaum Einzelheiten zur Auftragnehmervereinbarung oder zum Einstufungsverfahren.

Lano

Lano führt die Abdeckung des Vereinigten Königreichs auf und beschreibt lokale Verträge und Dokumente für Auftragnehmer. Bestätigen Sie die IP- und Einstufungsbedingungen der Vereinbarung für die vorgesehene Zusammenarbeit.

WorkMotion

Der Guide von WorkMotion zum Vereinigten Königreich stellt die Verwaltung von Auftragnehmern für selbstständige Softwareentwickler vor. Er beschreibt das Modell, nicht die Bedingungen einer bestimmten Dienstleistungsvereinbarung im Vereinigten Königreich.

Worksome

Worksome behandelt Fachkräfte im Vereinigten Königreich innerhalb und außerhalb von IR35 und veröffentlicht Worker-Einstufung und Unterstützung bei Audits. Sein Status-Workflow ist für ein Programm mit flexiblen Arbeitskräften im Vereinigten Königreich relevant, wobei der eigene Vertrag und die eigene Entscheidung des Auftraggebers weiterhin zu prüfen sind.

YunoJuno

YunoJuno führt ein Büro in London auf und veröffentlicht Workflows zur Worker-Einstufung und zu Verträgen. Ein Workflow-Eintrag kann eine IR35-Prüfung stützen, ohne die Entscheidung des Auftraggebers zu ersetzen.

Deel

Die Auftragnehmerseite von Deel für das Vereinigte Königreich beschreibt lokalisierte Verträge und die Erhebung von Steuerdokumenten. Der Warnhinweis zu falscher Einstufung ist eine Orientierung, kein ausdrücklich genannter IR35-Einstufungsdienst.

PeoplePerHour

PeoplePerHour bezeichnet sich als UK-first und gibt an, dass 60 % seiner Freelancer und Kunden im Vereinigten Königreich ansässig sind. Als Marktplatz für die Personalsuche überlässt es dem Käufer, den Vertrag zu gestalten und den Status der arbeitenden Person zu beurteilen.

Freelancer.com

Freelancer.com führt in seinem Marktplatz einen Standort im Vereinigten Königreich. Ein dort gefundener Freelancer kann als Sole Trader oder PSC tätig sein; klären Sie den Leistungserbringer, bevor Sie den anwendbaren Vertrag und das Statusverfahren wählen.

Worksuite

Worksuite veröffentlicht Vertragsvorlagen nach britischem Recht und einen Workflow zum Worker-Status für Einsätze unabhängiger Auftragnehmer. Prüfen Sie die daraus entstehende Vereinbarung gegen die Arbeit und etwaige IP-Anforderungen.

Teamed

Der Guide von Teamed zu Auftragnehmern im Vereinigten Königreich nennt die Teamed Ltd in London, doch der Eintrag der Gesellschaft allein bestimmt nicht die Vertragskette für eine bestimmte Zusammenarbeit. Sein Auftragnehmerprodukt beschreibt länderspezifisch passende Vereinbarungen und ein Einstufungstool; Teamed Guard ergänzt eine optionale vierteljährliche Einstufungsprüfung.

Mellow

Mellow stellt seinen Weg für das Vereinigte Königreich als Contractor-of-Record-Dienst dar. Nach eigener Aussage behandeln seine Vereinbarungen die britischen Tests zu Weisungsbefugnis und Vertretung, und es erhebt Daten zur Geschäftsregistrierung; das sind Aussagen von Mellow über den eigenen Dienst, keine verbindliche IR35-Feststellung.

Contra

Contra bietet über einen Marktplatz für unabhängige Fachkräfte die Suche nach Freelancern im Vereinigten Königreich. Ein Käufer, der dort jemanden findet, muss die Bedingungen der Zusammenarbeit im Vereinigten Königreich weiterhin vereinbaren und den Status gesondert beurteilen.

Fragen, die tatsächlich gestellt werden

Wann gilt jemand im Vereinigten Königreich als selbstständig?

Der arbeitsrechtliche und der steuerliche Status im Vereinigten Königreich können voneinander abweichen; ein Vertrag, der jemanden als Auftragnehmer bezeichnet, entscheidet daher nicht über das Ergebnis. Relevante Tatsachen sind, ob die Person Angebote abgibt, ohne direkte Aufsicht arbeitet, Rechnungen stellt, für ihre eigenen Steuern und National Insurance verantwortlich ist und tatsächlich einen Vertreter stellen kann; bei der arbeitsrechtlichen Beurteilung spielen auch gegenseitige Verpflichtungen eine Rolle. Der schriftliche Dienstleistungsvertrag sollte der Art entsprechen, wie die Arbeit tatsächlich erbracht wird.

Kann jemand selbstständig sein und für ein einziges Unternehmen arbeiten?

Ja. Die Arbeit für einen einzigen Auftraggeber entscheidet für sich nicht darüber, ob jemand selbstständig, Worker oder Arbeitnehmer ist; das tatsächliche Verhältnis bleibt maßgeblich. Ein Sole Trader kann Leistungen direkt erbringen, während ein PSC-Auftrag die gesonderte Frage aufwirft, ob die arbeitende Person bei direkter Beauftragung Arbeitnehmer wäre.

Entscheidet ein US-Auftraggeber über den IR35-Status einer PSC im Vereinigten Königreich?

Nur ein Auftraggeber, der vollständig im Ausland ansässig ist und weder Sitz noch Betriebsstätte im Vereinigten Königreich hat, fällt aus den auftraggeberseitigen Off-Payroll-Regeln heraus; in diesem Fall entscheidet der Intermediär der arbeitenden Person, ob die Regeln gelten. Ein Bezug zu den USA allein entscheidet diese Vorfrage nicht. Gelten die auftraggeberseitigen Regeln, bestimmen die Regeln zu Größe und Sektor, wer die Off-Payroll-Pflicht trägt.

Wer stellt die IR35-Feststellung aus?

Bei einem erfassten Auftraggeber aus dem öffentlichen Sektor oder einem mittelgroßen oder großen Auftraggeber muss dieser mit angemessener Sorgfalt ein Status Determination Statement (SDS) mit Ergebnis und Begründung an die arbeitende Person und die Vertragspartei übermitteln. Ein kleiner Auftraggeber wird anders behandelt, und ein vollständig im Ausland ansässiger Auftraggeber fällt in den Weg über den Intermediär. Bis die Feststellung weitergegeben ist, trägt der Auftraggeber die maßgeblichen Pflichten zum Einbehalt von Einkommensteuer und National Insurance.

Muss ich einen Sole Trader im Vereinigten Königreich in die Lohnabrechnung aufnehmen?

Ein unabhängiger Sole Trader, der Leistungen aufgrund eines echten Dienstleistungsvertrags (contract for services) erbringt, wird nicht allein deshalb zum Arbeitnehmer in der Lohnabrechnung, weil der Käufer ihn beauftragt. Der Käufer muss dennoch das tatsächliche Verhältnis beurteilen, während der Sole Trader seine eigenen Registrierungs- und Steuerpflichten erfüllt, soweit die maßgeblichen Tests greifen. Bei einer PSC ist es anders: Der Käufer muss gesondert prüfen, ob die Off-Payroll-Regeln auf diesen Auftrag anzuwenden sind.

Wann muss sich ein Auftragnehmer für VAT registrieren?

Die VAT-Registrierung ist ein Test des steuerpflichtigen Umsatzes, kein Test des Worker-Status. Ein Leistungserbringer muss sich registrieren, wenn der steuerpflichtige Umsatz in den vorangegangenen 12 Monaten £90,000 übersteigt oder in den nächsten 30 Tagen voraussichtlich £90,000 übersteigen wird. £7,500.00 im Monat ergeben über 12 Monate genau £90,000 und übersteigen die rückblickende Schwelle daher nicht; dieses Beispiel beantwortet den gesonderten Test für die nächsten 30 Tage nicht.

Was gehört auf die Rechnung eines Auftragnehmers im Vereinigten Königreich?

Eine Geschäftsrechnung benötigt eine eindeutige Nummer, Angaben zu Leistungserbringer und Kunde, eine Beschreibung, Leistungs- und Rechnungsdatum, Beträge, anfallende VAT und den fälligen Gesamtbetrag. Ein Sole Trader, der einen Geschäftsnamen verwendet, ergänzt seinen eigenen Namen und eine Anschrift für rechtliche Dokumente, während eine Limited Company ihren vollständigen eingetragenen Namen angibt; eine VAT-Rechnung enthält weitere VAT-spezifische Angaben. Die Identität des Leistungserbringers auf der Rechnung hält fest, wer die Leistung erbringt, und entscheidet nicht über den Status der arbeitenden Person.

Wie spät darf ein Unternehmen die Rechnung eines Auftragnehmers bezahlen?

Die Parteien können im Vertrag ein Fälligkeitsdatum vereinbaren; tun sie das nicht, geht der gesetzliche Rahmen für den Geschäftsverkehr in der Regel von 30 Tagen ab der maßgeblichen Rechnung, Lieferung oder Leistung aus. Eine verspätet bezahlte Geschäftsforderung kann gesetzliche Zinsen in Höhe des Basiszinses der Bank of England plus 8 Prozentpunkte auslösen, sofern der Vertrag nicht wirksam einen anderen Satz vorsieht. Pauschale Beitreibungskosten sind ein gesonderter Rechtsbehelf, bei dem die Stufe der Forderung den Betrag bestimmt.

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